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张路易 （中国建设银行上海市分行造价咨询中心）随着我国改革开放的逐步深入，吸引了大量的境外投资者，与此相应也引入了境外的工程造价管理理论和实践，其一是随着境外投资者而进入境内的项目管理公司或造价咨询公司引进了境外的造价咨询理念和实践；其次，是国外通过培训积极将他们的造价咨询理论和实践推广到中国，例如英国的皇家特许测量师学会和一些大学；其三，是境外工程造价咨询公司对中国国内这一庞大市场的有计划开拓，在这一方面走在比较前面的是香港的一些工程造价咨询公司。境外的工程造价管理理论和实践与我国的工程造价管理理论和实践既有区别又有相通的地方，笔者曾经参加了英国房地产管理学院工料测量专业的学习，也在香港的工料测量公司工作过一段时间，现就工料测量的工程造价管理和我国国内的工程造价咨询惯例作一些比较，并就我国工程造价咨询业的改革提出一些个人的比较粗浅的看法。
一、工料测量的工程造价管理概念与实践
1．工料测量的工程造价管理方式和概念
国外工程造价管理，依据工程项目的投资来源不同，分政府投资工程和私人投资工程，一般情况下，政府对政府投资项目实行统一管理，对私人投资项目在不违反国家法律、法规的前提下，一般不予干预。除了对可以做政府项目的工料测量公司做业务评估以外，政府对一般工料测量公司的经营业务不作干预，工料测量师执业资格的管理则由行业协会进行，行业协会通过制定行为守则等规范工料测量师的职业行为。由于不存在公司资质等方面的限制，业主往往选择一家工料测量公司对整个项目进行工程造价管理。
无论是政府投资工程或私人投资工程，几乎每一项拟建的工程项目都会有一个投资限额，工料测量师的工作就是运用其专业知识、提供专业的工料测量服务，其最终目标是协助业主将工程投资控制在限定的额度以内。由于工料测量师对工程项目实行的是从项目立项至工程结算的全过程造价管理，因此，工料测量师对工程造价的控制是通过估算、造价规划（概算）、合同价（预算）、结算等阶段性工作，贯穿于工程建设的全过程，并随阶段性工作的开展而不断深化，从而使预期目标得以实现。
2.工料测量师在项目建设各阶段对工程项目的造价管理
1）项目立项阶段的工程造价管理
工料测量师在项目立项阶段就参与了造价控制工作，根据工程项目的不同类别及特点，依据类似工程的技术经济指标，按平方米造价指标或单位造价指标编制建设项目初步造价估算，以此确定项目投资额的范围或以此复核设定的投资限额是否可行。
2）设计阶段的工程造价管理
工料测量师在方案设计阶段参与设计方案的比选工作，并对于选定的设计方案编制比较详细的造价估算。若编制的造价估算超出了项目立项阶段编制的初步造价估算，则再将该阶段编制的详细的造价估算与项目立项阶段编制的初步造价估算逐项进行比较，找出偏离原因，提出建议供业主决策是否调整投资限额或修改方案设计。
随着设计的深入，工料测量师首先要对建筑师提出的不同的设计及材料通过计算进行成本分析，向建筑师提供成本及成本优化建议，以协助业主和建筑师选择具有最佳经济效益的设计。其次应编制工程项目造价规划（概算）。若发现造价规划超出了造价估算或大大的底于造价估算，则应该将造价规划与造价估算逐项进行比较，找出差异原因，并及时将原因和修改建议提供给业主和建筑师，由建筑师修改设计，直至造价规划与投资限额相符或由业主决策调整投资限额。最后，根据最终确定的造价规划按平均工程款流量曲线编制工程项目的资金流量预测表供业主在筹措资金时作参考。
由于工料测量的计价方式采用的是综合单价的形式，因此造价估算与初步造价估算的比较、造价规划与造价估算的比较和偏离原因的分析较容易进行。
工料测量师编制投资估算和造价规划的数据资料来源包括招投标过程中承包商的报价和工程结算阶段的结算资料，每一工程项目的项目估算师负责对这些数据资料进行分析汇总，供公司内部对资料的共享和编制公司的工程造价信息刊物。
3）招标阶段的工程造价管理
工料测量师在这一阶段所提供的服务包括：第一，就工程的招标方案、合同形式、合同条件等对工程造价和施工期合同管理具有较大影响的事情与业主进行确认。第二，编制招标文件，包括投标须知、合同条件、工程量清单等。第三，在回标前通过对工程量清单的标价，估算可能的回标价，并将估算的回标价与造价规划（概算）进行比较，若存在较大的偏差，则找出偏差原因并及时将原因和可供选择的建议方案提供给业主和建筑师。第四，编写评标报告。第五，编制及发出询标疑问并协助业主进行询标、定标和编制中标通知书；第六，制定正式的合同文件供签署。
合同文件中的合同标准条件一般采用政府或行业协会出版的合同标准条件，合同特殊条件一般是各咨询公司制定的与之相应的公司内部的标准版本的合同特殊条件。
4）施工阶段的工程造价管理
第一，根据施工承包合同价和经审定的施工进度计划编制项目工程造价资金流量表。第二，复核已完工程工作量，根据合同条件准备月工程款付款估价证书，供建筑师签发工程付款证书。第三，定期编制财务报表，在财务报表中对最终的工程结算造价做出估算，分析本次估算的最终工程结算造价与前次估算的最终工程结算造价的差异原因，并根据估算的最终工程结算造价调整资金流量表。第四，对考虑中的工程变更建议做出估算。第五，协助业主进行合同管理，负责合同条文的解释并对有关合同上的问题提供建议。第六，督促承包商及时办理保险及保函，并根据合同条件审核所有的保险和保函的内容，以确保符合合同要求；第七，做好工程变更的计量和估价工作，并与承包商就费用的增减达成协议。第八，对索赔事宜进行估算，并协助业主与承包商达成协议。第九，编制工程结算书供承包商确认。
3．工料测量咨询机构对工程造价管理的内部模式
工料测量咨询公司由公司董事负责市场运作，内部基本实行公司董事、副董事（助理董事）、项目估算师的项目分级管理体制和对项目的以项目为本的造价管理模式，其内部激励机制一般为年薪制。
二、我国工程造价咨询业的现状
1．我国的工程造价管理方式
随着我国经济发展水平的不断提高、改革的不断深化和社会主义市场经济体制的建立，工程造价管理体制进行了一系列的循序渐进的改革，为建设项目的工程造价的合理确定和有效控制提供咨询服务的工程造价咨询业在全国迅速发展，打破了单一的工程审价服务，向提供包括编制估算、概算、预算、招投标、结算和竣工决算在内的全方位的造价咨询服务发展。
然而，根据目前的建设管理体制，工程建设各个不同阶段的造价管理工作由不同的管理部门负责，建设前期的投资估算由计划管理部门审定，施工图预算由建设主管部门审定，竣工决算阶段形成固定资产由财政部门审定，审计部门则实行独立的审计监督，因此，难以找出一个能真正做到对建设工程投资进行全过程管理和控制的部门。而由于进行工程建设各阶段造价咨询的工程造价咨询公司的资质也由不同的管理部门认定，一家咨询公司较难拥有全部的资质，因此，一般情况下，工程建设不同阶段的造价咨询工作由不同的造价咨询公司担任。
2．我国在项目建设各阶段对工程造价的管理
1）编制工程项目的投资估算。
投资估算是确定和控制整个工程项目的投资额，其范围涉及建设前期、建设实施期和竣工验收交付使用期各个阶段的全部费用支出，由计委审批同意的投资咨询工程师承担。
2）编制工程项目设计概算
设计概算是在初步设计阶段，根据设计图纸和说明书、概算定额（或概算指标）以及各项费用定额（或取费标准）等资料，计算和确定工程项目全部建设费用的文件。概算一般由设计单位负责编制。设计单位的主要工作是设计，设计费又是以工程总造价为计算基础，因此，作为设计院配角的设计单位的概预算人员很难发挥投资控制的作用。
3）编制工程项目施工图设计预算
施工图设计预算是施工图设计完成后对施工图设计内容做出的估计值。施工图设计预算一般由设计单位在完成施工图设计之后编制。
4）招投标阶段的工程造价管理
发包承包价格通过招投标来确定，由具有建委颁发的工程招标代理资格的招标代理机构内的工程师（招标）从事该项工作，发包承包价格的内容除施工图设计预算内容外，还包括全部施工手段所需的费用以及为完成工程所花费的其他各种费用，完整体现了施工实施阶段的全部价格。
5）施工期的投资控制及造价咨询
施工期的投资控制及造价咨询工作由具有建委颁发的工程造价咨询资质的造价咨询单位承担。其工作为施工阶段的全过程造价控制。第一，准备付款建议书，付款建议书包括工程预付款付款证书和工程进度款付款证书。第二，工程变更价款的核定。对于签证手续完备的工程变更应及时办理变更价款的核定工作。第三，工程施工索赔的确定。第四，工程竣工结算，由承包单位提供竣工结算资料，经业主对有关部分确认后，交造价咨询机构审核。
3.造价咨询机构对工程造价管理的内部机制
工程造价咨询公司目前除个别仍为国有企业以外，一般均已改制为股份制公司，然而市场运作还是提倡人人参与，即使是由合伙人或经营部门营销成功的项目，在交由项目经理实施以后，合伙人或公司对项目难有实质性的管理。公司内部对项目的管理实行的一般还是以人员为本的管理和多劳多得的奖励机制。
三、境内外工程造价管理的比较及其差异
比较工料测量的工程造价管理方式与我国造价咨询业的现状，我们可以看到其两者的差异。
1.境内的造价咨询服务机构由于受到企业资质的限制在工程建设提供的咨询服务内容单一。境外的工料测量公司对工程项目的建设进行着从估算、概算、预算、承包合同价、工程结算的一体化管理。我国一方面由于建设体制的原因，概算、施工图预算一般由设计单位编制，另一方面由于政府对造价咨询机构资质管理等方面的原因，大多数的造价咨询机构功能单一，有的侧重于项目可行性研究，编制造价估算；有的侧重于编制工程概算；有的侧重于协助业主进行施工招标，编制标底；有的侧重于竣工结算的审价，不能真正做到对工程投资的有效控制，即使一般所说的全过程投资控制也仅仅限于施工期间的全过程投资控制。
2．国内的造价咨询机构在设计阶段未发挥其应有的作用。境外工料测量师在设计阶段积极参与设计方案的比选，并及时将建议提供给业主和建筑师。国内的造价咨询机构即使参与概算等的编制，也往往是在设计已确定的基础上根据设计图纸编制概算，对工程造价不能真正起到主动控制的作用。
3． 境外造价咨询机构提供的咨询服务范围较广。除了造价咨询本身，境外造价咨询公司对于与工程建设相关的合同法律和工程保险等提供咨询服务，负责合同文件的解释和工程保险及履约保函的审阅等。
4． 管理体制上的差异。公司全体员工共同参与市场营销和多劳多得的内部激励机制在市场的初级阶段可以起到扩大市场份额、增加业务量的目的，但其往往也是引起业主质量投诉的因素之一，加上对项目实行的以人员为本的管理思路，也是出现员工跳槽引发特定客户群流失的因素之一。
四、现阶段工料测量的工程造价管理在国内的实践
近几年，随着境外投资项目的增加和境外造价咨询机构的介入，工料测量的工程造价管理方式在国内的应用越来越广泛，由于其科学化的内部管理、规范化的操作方式、标准化的合同文本、简洁的报价方式、全方位的咨询服务，致使工料测量的服务对象不仅仅限于境外投资者，也逐步扩大到内资特别是一些私人投资者。工料测量服务的提供者也不仅是境外的造价咨询机构，还包括中外合资公司和一些国内的造价咨询公司。
国内的造价咨询公司在提供工料测量服务的过程中针对国内的情况，对招标文件、合同文件等做了一些内容上和形式上的改动。具体而言，大致有三个方面的改变。第一，合同条件的形式和内容方面的改变，在形式上取消了标准条件和特殊条件的格式，两者结合以单一的合同条件代之，同时，在不改变合同条款标题的前提下，对合同条件的部分条款做了一些内容上的修订，使之更适合于国内的具体情况。第二，重新制定工程量计量规则，在形式上基本沿用工料测量的计量规则，而在内容上更接近于定额的工程量计算规则。第三，报价方式采用国际上通常的综合单价的形式，而在分部分项工程的划分上更接近于定额的划分。
在公司内部的管理体制方面，国内的一些造价咨询公司实行了公司合伙人负责市场运作的管理模式，在对员工的激励机制方面尽管还是工资加奖励的方式，然而，在确定工资和奖励时采用的是以岗位结合执业资格的方法。实践证明，这种管理体制有利于对公司和员工进行有效管理。
五、我国工程造价咨询业的改革
比较工料测量的工程造价管理与我国造价咨询业的现状，同时总结工料测量的工程造价管理在国内的实践经验，以下对于我国工程造价咨询业的改革，提出一些个人的看法。
1．发挥造价咨询机构在工程造价管理中的作用
境外的工料测量公司对工程项目的建设进行着从估算、概算、预算、承包合同价、工程结算的一体化管理，既有利于对工程造价的控制，又有利于资料的积累。我国由于管理体制等方面的原因，工程造价管理长期处于"铁路警察各管一段"的状况。党的十一届三中全会以来，随着我国基本建设概预算定额管理模式逐步向工程造价管理模式转换，提出了要对工程造价的估算、概算、预算、承包发包价、结算价、竣工决算实行"一体化"管理。要做到对工程造价的一体化管理，根据惯例，只有充分发挥工程造价咨询机构在工程造价管理中的作用，由工程造价咨询机构担当起工程造价一体化管理的具体工作。而要充分发挥造价咨询机构在工程造价管理中的作用，就需要在工程造价的管理体制等方面做一些改革。首先涉及到政府管理职能的转移，包括对项目的管理、对咨询机构的管理和对咨询人员资质的管理。其次是有关工程造价的全过程管理和对造价咨询资质的统一管理，根据现行的建设管理体制，不同阶段的工程造价确定和控制由不同的管理部门负责，相应的工程造价咨询资质由不同的管理部门负责管理，由此造成我国建设工程各个阶段的造价确定和控制脱节，无法做到对工程造价的全过程控制。在目前由于种种原因还无法做到一体化管理的情况下，应从各方面积极鼓励和支持造价咨询机构延伸全过程投资控制的内涵，对工程造价咨询资质较全面的工程造价咨询机构和有条件的工程项目提倡实行工程造价的一体化管理。
2．改革工程造价计价办法
工程定额在我国工程造价的计价中一直起着非常重要的作用，也是我国从事工程造价计价人员长期以来积累起来的一笔宝贵财富，为了适应市场经济的要求，近几年我国对定额的计价办法进行了一系列的改革，93定额实行了量价分离，2000定额又实施了将构成工程的实体部分与施工摊销性费用分离等举措。
为了早日同国际接轨及使我国的造价咨询人员尽快地适应国际计价惯例，还可以从提倡使用综合单价入手，对定额的计价办法做一些改革。所谓综合单价即全部费用单价，既包括直接成本、间接成本、利润、税金，也包括合同文件约定的所有工料价格变化等一切费用。综合单价便于资料的积累、编制投资估算、计算工程进度款、编制结算书、也便于投资控制过程中概算与估算、合同价与概算的比较、各投标单位之间价格的比较等。我们通常所采用的工料单价法因其计价方法的特殊性，对某一子目而言，套用的是同一编号的定额，其直接费单价往往是相同的，而由于组成其最终价格的材料补差、机械补差、其他直接费、施工管理费、利润、税金等均以单位工程统一计算，因此，不可能直接得到包括某一子目全部费用的实际价格。尽管我们可能积累了大量的资料，但一般都是单位工程的平方米指标，只能起到对编制的估算或概算的验算作用，要得到可用于编制估算或概算的分部工程平方米指标和分项工程单价还必须做大量的资料收集和分解工作。同理，在进行概算与估算的比较、施工预算与概算的比较时，不便于做某一单位工程的分部工程比较和分项工程比较，并尽快找出差异原因，对施工投标价一般也仅能做材料价格、费率系数等的比较。
3．提高咨询人员的综合素质
为实现工程造价的估算、概算、预算、承包发包价、结算价、竣工决算的"一体化"管理，并保证一体化管理的质量，作为造价咨询机构主体的工程造价咨询人员素质的提高至关重要，除了工程经济专业知识，工程造价咨询人员还亟待提高管理、法律、保险、合同等方面的知识。造价工程师执业资格制度的实施，为咨询人员素质的提高提供了保证，但对广大的工程造价咨询人员而言，还应提高其工程造价管理能力，完善其知识结构。
4．合同文件标准文本的制定
境外的工程建设相关协会如建筑师学会、测量师学会等会出版有关的施工承包合同标准条件，及与之相应的分包合同标准条件和材料供应合同标准条件，政府也有类似的合同标准条件供使用。小型工程另有小型工程的合同条件。一般各咨询公司会编制相应的公司版的合同特殊条件。1999年12月，国家工商行政管理局和建设部联合制定了GF-1999-0201《建设工程施工合同》示范文本，对施工承包合同的规范化起到了很好的作用，也方便了合同文件的编制工作。为了今后建设工程领域的科学化和规范化管理，以及做到合同签订的公平和公正，政府部门、行业协会、咨询机构有待加强这方面的工作。政府部门可发布与政府工程项目管理体制相适应的一系列合同标准条件，行业协会可发布用于私人投资项目的合同标准条件，咨询机构针对这些合同标准条件可编写制定与之对应的合同特殊条件，对于分包工程，可根据各分包工程的特殊性，制定每一分包工程带有普遍性的合同特殊条件，由此形成一套完整的公司内部的标准文件。
5．工程造价资料的积累和资料信息的共享
数据资料对于工程造价咨询行业的重要性是不言而喻的，就目前情况下，工程造价数据资料的来源包括工程的结算数据和招投标工程的回标数据，对规模较大的大公司来说，数据资料的来源不成问题，而对小公司来说，由于公司过小，积累的数据资料可能会过少，涵盖面也不够，所以资料信息的共享非常重要。我个人认为，信息资料的共享可通过三个层面的工作达到。第一，政府部门可依据其优势，发布价格指数方面的信息；第二，行业协会发布工程造价、人工工资、材料价格等方面的信息；第三，各大咨询公司可参照国外的做法，定期或不定期的出版有关工程造价方面的刊物，发布各类工程的平方米或单位工程造价、各类工程的各专业工程的平方米造价、常规的各分部分项工程的单位价格、招投标标价的上涨或回落趋势、与工程建设有关的金融方面的信息等等。这样，通过政府、行业、公司的三个层面的工作达到信息资料共享的目的。
6．工程造价咨询公司管理体制的改革
为适应今后的市场竞争，提高咨询服务的质量是关键，因此有必要在目前公司体制股份制改革的基础上，在适当的时机进一步在市场运作、项目的管理模式以及内部管理体制上进行一些改革。
以上对我国工程造价咨询业改革的几点看法，只是本人对于在境内外工程造价咨询实践过程中遇到的一些问题的感想，企望对于我国工程造价咨询业改革的探讨能起到抛砖引玉的作用。工程造价咨询业的改革不但有利于我国的基本建设概预算定额管理模式向工程造价管理模式的转换，也有利于今后我国的工程造价咨询机构在与境外工程造价咨询公司的竞争中立于不败之地。
[编者注]：本文系由上海市建设工程咨询行业协会于2004年11月组织有关造价专业专家评审，获得一等奖的工程造价优秀论文；2005年5月经中国建设工程造价管理协会评选，被选为第四届全国工程造价优秀论文。 自己先顶，一篇很不错的文章希望大家支持 谢谢楼主提供的资料 谢谢楼主提供的资料 谢谢楼主提供的资料 谢谢您的好资料！！！！小弟一定要向您学习！！！！！ 好资料 谢谢楼主了 不错得资料，有价值！！！ 谢谢楼主提供的资料 谢谢楼主提供的资料 谢谢楼主提供的资料 :(a26 :(a26 :(a26
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